贝姆内特·阿加塔 艾莉森·舒尔茨

气候之家新闻网站

2026年8月5日

各国政府将在纽约召开税收谈判，每年这可能释放5000亿美元的资金。

（照片：Deposit Photos)

贝姆内特·阿加塔是税务正义网络的传播官员，艾莉森·舒尔茨是该网络的研究员。

我们正进入一个持续波动的时代。

气候变化使极端天气更具破坏性。地缘政治紧张局势正在扰乱能源市场和供应链。政府不仅要实现经济脱碳，还要保护自身免受日益不可预测的世界影响。这需要在连续冲击加剧公共财政压力的同时，持续进行公共投资。

各国政府正理所当然地讨论如何动员能源转型所需的万亿资金。然而，气候融资的最大未开发来源之一既不需要更高的企业税率，也不需要新的国际资金。它在于纠正支撑国际企业税制的最古老假设之一。

现代经济的一个奇特特征是，我们不再对跨国公司是什么存在分歧——直到谈话转向税务。

投资者重视苹果作为一个全球统一的企业。消费者则以单一公司的方式体验。其高管将其视为一个综合企业，根据商业战略而非国界，在大洲间分配资本、生产和营销。没人认真相信它的子公司是独立的企业，彼此谈判，好像它们是无关公司一样。

然而，这正是国际企业税制建立的法律虚构——并且至今仍在延续。

这种法律虚构不仅误解了跨国企业的运作方式。它使利润能够从实际经济活动发生地转移到几乎不缴税的司法管辖区。这不仅侵蚀公共收入，还破坏了公平竞争环境，因为跨国公司获得了纯本土企业无法复制的税收优势。

每年5000亿美元

将跨国公司作为其实际整合企业的实体征税，每年可带来约5000亿美元的额外企业税收收入。这几乎占了两年前各国政府同意应在2035年前动员的年度1.3万亿美元气候资金的40%。这正是本周各国政府在纽约根据联合国国际税务合作框架公约进行的谈判。

想象一下苹果在肯尼亚卖出了一百万部iPhone。很少有人会否认这些销售依赖于肯尼亚经济。每部iPhone都通过肯尼亚港口抵达，行驶在肯尼亚的道路上，由肯尼亚工人销售，通过肯尼亚的电信基础设施连接，并受到肯尼亚法院的保护。苹果的成功不仅依赖于自身创新，还依赖于使经济活动成为可能的公共投资和机构。

联合国国际税收合作框架公约正在进行的谈判将用一种称为单一税制的方案分配制度取代这一法律虚构。它不允许跨国公司在他们声称利润来源的地方缴税，而是根据他们从事真实经济活动的地点——雇佣工人、制造商品、提供服务和向客户销售——分配税收权。它会用你所在地区的薪资取代现在的薪资模式

这并不是关于提高企业税率。而是决定跨国公司应在哪里缴纳其已赚取的利润税款。以这种方式分配税权将惠及各收入阶层的国家。虽然高收入国家在绝对值上将获得最多收益，但低收入国家的比例增长将最大。

例如，法国每年将额外征收255亿美元，而肯尼亚的企业税收将增加406%。在气候成本不断上升的背景下，这些收入可以帮助政府推动向清洁能源的转型，同时投资于抵御未来冲击所需的韧性。

一次迟来的修正

然而，最有力的改革理由并非预期收入增长的规模。而是该提案纠正了一个百年历史的根本性错误，使国际税收规则更贴近现代经济的实际运作方式。

每个成功的市场都依赖于没有任何一家公司能单独建立的基础：公共投资、运作良好的机构以及数百万工人和消费者的参与。如果跨国利润在多个国家集体产生，那么管理这些利润征税地点的规则应当承认这一现实，而非决定利润在纸面上出现位置的法律和会计程序。

国际税制依然是个例外。经济治理的其他领域早已将跨国公司视为一体化的全球企业。税法仍然是法律虚构的最后守护者，认为跨国公司实际上并非跨国企业。

因此，纽约正在进行的辩论远不止税收。而是关于支撑全球经济的规则是否仍然反映它们应治理的经济——以及它们是否赋予政府应对21世纪决定性挑战的财政能力。

没有财政主权的能源主权是个未完成的转型。如果各国经济中产生的财富在创造地持续逃避税收，那么国家就无法建设一个更安全、更有韧性的未来。

收回上述收入将有助于增强公共财政实力，不仅为政府加快能源转型进程提供必要资金支持，更可提升其在长期战略规划、跨部门统筹协调及持续政策执行等方面的财政保障能力。在当前气候与经济形势持续波动的背景下，此类财政韧性或将成为各国最具战略意义的气候适应举措之一。